Wat is de WOZ-belasting?

De term WOZ-belasting verwijst naar de verschillende belastingen en heffingen die
gebaseerd zijn op de WOZ-waarde van een woning of ander onroerend goed. De
WOZ-waarde (Waardering Onroerende Zaken) is een schatting van de marktwaarde
van een pand die door de gemeente wordt vastgesteld. Deze waarde heeft directe
invloed op een aantal belastingheffingen waar je als eigenaar of gebruiker van een
woning mee te maken krijgt. In dit artikel leggen we uit wat WOZ-belasting inhoudt,
welke belastingen erdoor worden beïnvloed, en wat je kunt doen als je het niet eens
bent met de WOZ-waarde.

De WOZ-waarde is een door de gemeente vastgestelde waarde van onroerend
goed, zoals woningen, bedrijfspanden en grond. Deze waarde wordt elk jaar opnieuw
bepaald en is gebaseerd op de waarde van het pand op 1 januari van het
voorgaande jaar (de peildatum). De gemeente gebruikt hiervoor gegevens over de
woningmarkt, verkoopprijzen van vergelijkbare panden in de buurt en kenmerken van
de woning, zoals de grootte, ligging, en staat van onderhoud.

De WOZ-waarde is van groot belang, omdat deze als basis dient voor verschillende
belastingen en heffingen. Hierdoor heeft de vaststelling van de WOZ-waarde een
directe invloed op hoeveel belasting je betaalt.

Er zijn verschillende belastingen die worden gebaseerd op de WOZ-waarde van je
woning. Hieronder zetten we de belangrijkste op een rij:

a. Onroerendezaakbelasting (OZB)
De onroerendezaakbelasting (OZB) is een gemeentelijke belasting die eigenaren
en gebruikers van onroerend goed betalen. Deze belasting wordt berekend als een
percentage van de WOZ-waarde. Gemeenten stellen zelf hun OZB-tarieven vast,
waardoor de hoogte van de belasting kan variëren per gemeente.

– Eigenarenbelasting: Als je eigenaar bent van een woning, betaal je de OZB
voor eigenaren. Dit bedrag is direct gekoppeld aan de WOZ-waarde.
– Gebruikersbelasting: Als je een bedrijfspand huurt of gebruikt, betaal je als
gebruiker ook OZB. Voor woningen geldt deze gebruikersbelasting niet.

Hoe hoger de WOZ-waarde van je woning, hoe hoger je OZB-aanslag zal zijn.

b. Eigenwoningforfait (inkomstenbelasting)
Het eigenwoningforfait is een bijtelling in box 1 van de inkomstenbelasting voor
eigenwoningbezitters. Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van je woning, en wordt bij je belastbare inkomen opgeteld. Hierdoor betaal je meer
inkomstenbelasting als de WOZ-waarde van je woning stijgt.
Het eigenwoningforfait is bedoeld als een soort compensatie voor het feit dat
eigenwoningbezitters woongenot hebben, zonder huur te hoeven betalen. Hoe hoger
de WOZ-waarde van je woning, hoe hoger de bijtelling via het eigenwoningforfait.

c. Waterschapsbelasting
Waterschappen gebruiken de WOZ-waarde om de watersysteemheffing te
berekenen. Deze belasting is bedoeld om de kosten te dekken voor het beheer van
waterkeringen (dijken, dammen) en de waterhuishouding (zoals zuiveringsinstallaties
en gemalen). De hoogte van de heffing is deels afhankelijk van de WOZ-waarde van
je woning of bedrijfspand.

d. Rioolheffing en afvalstoffenheffing
Sommige gemeenten gebruiken de WOZ-waarde ook als basis voor het berekenen
van rioolheffing of afvalstoffenheffing. Deze belastingen zijn bedoeld om de
kosten van het gemeentelijke rioolstelsel en afvalinzameling te dekken. Niet alle
gemeenten hanteren de WOZ-waarde voor deze heffingen; in veel gevallen wordt
een vast tarief per woning of huishouden toegepast.

e. Schenk- en erfbelasting
Als je een woning schenkt of erft, wordt de waarde van de woning mede bepaald
door de WOZ-waarde voor het berekenen van de schenkbelasting of erfbelasting.
Dit betekent dat een hogere WOZ-waarde leidt tot een hogere belastingdruk bij het
ontvangen van een schenking of erfenis in de vorm van onroerend goed.

De berekening van WOZ-belasting is afhankelijk van de specifieke belasting die
wordt geheven. Over het algemeen geldt dat hoe hoger de WOZ-waarde, hoe meer
belasting je moet betalen. Gemeenten en waterschappen stellen jaarlijks hun
belastingtarieven vast, en deze worden toegepast op de WOZ-waarde van je woning.
De OZB wordt bijvoorbeeld berekend door de WOZ-waarde te vermenigvuldigen met
het OZB-tarief dat de gemeente hanteert.

Als je vindt dat de WOZ-waarde van je woning te hoog is vastgesteld, kun je
bezwaar maken bij de gemeente. Dit bezwaar moet binnen zes weken na ontvangst
van de WOZ-beschikking worden ingediend. Het kan lonen om bezwaar te maken als
je denkt dat de WOZ-waarde niet klopt, omdat dit direct invloed kan hebben op de
hoogte van de belastingen die je betaalt.

Bij je bezwaar kun je gegevens aanleveren zoals verkoopprijzen van vergelijkbare
woningen, taxatierapporten, of bewijs dat de gemeente verkeerde informatie over je woning heeft gebruikt. Als je bezwaar gegrond is, kan de WOZ-waarde worden
aangepast, wat leidt tot lagere belastingaanslagen.

De WOZ-waarde is belangrijk omdat het invloed heeft op meerdere belastingen en
kosten waar je als woningbezitter of gebruiker van een pand mee te maken krijgt.
Een te hoge WOZ-waarde betekent dat je meer belasting betaalt dan nodig is. Het
kan daarom nuttig zijn om de WOZ-waarde goed te controleren zodra je de WOZ-
beschikking ontvangt. Een te lage WOZ-waarde kan ook nadelen hebben,
bijvoorbeeld als je je woning wilt verkopen en een potentiële koper de WOZ-waarde
gebruikt als indicatie voor de marktwaarde.

De WOZ-belasting is geen aparte belasting, maar een verzamelterm voor de
belastingen die worden berekend op basis van de WOZ-waarde van een woning of
ander onroerend goed. De belangrijkste belastingen die door de WOZ-waarde
worden beïnvloed, zijn de onroerendezaakbelasting (OZB), het eigenwoningforfait
(inkomstenbelasting), en waterschapsbelastingen. Als de WOZ-waarde van je
woning stijgt, zul je meer belasting betalen, maar je hebt ook het recht om bezwaar te maken als je vindt dat de waarde te hoog is vastgesteld.